منشور سرمایه گذاری و تجارت در بازارهای مالی

به منظور ارتقاء سرمایه گذاری ، منشور سرمایه گذاری کامرون طرح های زیر را ارائه می دهد:

• طرح اساسی
• طرح شرکت های کوچک و متوسط (SME)
• طرح شرکت های استراتژیک.

این طرح ها توسط طرح منطقه آزاد که توسط یک ابزار خاص اداره می شود ، تکمیل می شود

رژیم مالیاتی ویژه ای برای ساختار پروژه هایی که توسط شرکت های کوچک و متوسط (SME) اجرا شده است ، ایجاد شده است.

• شرکتهای اصلی کسانی هستند که گردش مالی آنها بیش از یا برابر با 1 میلیارد فرانک CFA است.
• شرکت های کوچک و متوسط (SME) کسانی هستند که گردش مالی آنها کمتر از 1 میلیارد CFA فرانک است

معافیت از کلیه مجوزها و محدودیت های سهمیه در واردات و صادرات.

• معافیت کل از مالیات و وظایف برای مدت ده سال ؛
• حق انتقال سود حاصل شده و سرمایه گذاری در کامرون به بانکهای خارجی.
• معافیت از برنامه تأیید مالیات (یعنی SGS ، Veritas). معافیت از مالیات تولید و فروش برای کلیه محصولات خریداری شده در بازار داخلی ؛
• معافیت از همه اجاره ، اشغال و کنترل قیمت

مطابق با مفاد مواد 105-107 قانون مالیاتی عمومی ، نهادهای طبیعی یا شرکتی که مایل به سرمایه گذاری مجدد در کامرون هستند ، ممکن است 50 ٪ کاهش مالیات اساسی برای مالیات شرکت ها یا مالیات بر درآمد شخصی دریافت شود

مزایای مربوط به بخش های خاص چگونه می توان در کامرون سرمایه گذاری کرد؟

ساختار رژیم پروژه

رژیم مالیاتی ویژه ای برای ساختار پروژه هایی که توسط شرکت های کوچک و متوسط (SME) اجرا شده است ، ایجاد شده است.

شرکتهای اصلی کسانی هستند که گردش مالی آنها بیش از یا برابر با 1 میلیارد فرانک CFA است. شرکت های کوچک و متوسط (SME) کسانی هستند که گردش مالی آنها کمتر از 1 میلیارد CFA فرانک است.

دامنه کاربرد:

• بخش کشاورزی
• بخش صنعتی
• بخش انرژی
• بخش گردشگری
• بخش مسکن اجتماعی

رژیم اصلی شرکتها I. 1. شرایط واجد شرایط بودن برای واجد شرایط بودن برای رژیم مالیاتی خاص پروژه های ساختاری ، شرکت های اصلی باید تمام شرایط زیر را برآورده کنند:

• یک قطب توسعه اقتصادی و اجتماعی باشید
• تولید شغل باشید
• مستلزم سرمایه گذاری حداقل 5 (5) میلیارد CFA فرانک
• در بخش های کشاورزی ، صنعت ، انرژی ، گردشگری و مسکن اجتماعی قرار بگیرید

شرایط ذکر شده در بالا توسط آیین نامه مشخص می شود.

i. 2. مزایای مالیاتی شرکتهای اصلی واجد شرایط برای رژیم پروژه های ساختاری ویژه به مزایای مالیاتی زیر داده می شوند:

• معافیت از پرداخت مالیات مجوز کسب و کار در طی دو سال اول کار
• هزینه های ثبت نام ثابت 50،000 CFA FRANC برای ابزارهای ادغام ، گسترش و افزایش سرمایه سهم و نقل و انتقالات املاک و مستغلات که مستقیماً مربوط به ایجاد پروژه است
• معافیت از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در خریدهای محلی مصالح ساختمانی و واردات در نظر گرفته شده برای این پروژه
• استفاده از نرخ استهلاک شتاب 1. 25 ٪ از نرخ عادی برای دارایی های ثابت خاص به دست آمده در مرحله نصب
• تمدید حمل در مدت زمان برای کسری از 4 تا 5 سال

ii. رژیم های کوچک و متوسط رژیم همه شرایط و مزایای ذکر شده در بالا به همان اندازه برای شرکتهای کوچک و متوسط اعمال می شود ، به جز اینکه میزان سرمایه گذاری باید حداقل 500 میلیون فرانک CFA باشد.

رژیم مالیاتی برای امتیازات خدمات عمومی

مطابق با مفاد مواد 248 و 261 قانون مالیاتی عمومی ، شرکت هایی که مجاز به انجام خدمات عمومی هستند ، از تمهیدات مالیاتی در تعیین محصولات مشمول مالیات و هزینه های کسر خود بهره مند می شوند.

در حقیقت ، ارزیابی محصولات مشمول مالیات و کسر هزینه های عملیاتی مطابق با برنامه حسابداری که برای امتیازات خدمات عمومی اعمال می شود ، انجام می شود.

1. رژیم برای محصولات مشمول مالیات محصولات مشمول مالیات شرکتهای دارای مجوز به شرح زیر تعیین می شود:

• مجازات خاتمه پرداخت شده توسط مجوز به دارنده مجوز فقط در همان اندازه که بازپرداخت هزینه ها یا سرمایه گذاری نیست ، محصولات مشمول مالیات در نظر گرفته می شود
• یارانه های کمبود و همچنین یارانه های سرمایه عملیاتی و در گردش تحت شرایطی که توسط قانون مشترک تعریف شده است ، مالیات می گیرند.

2. قوانین عجیب و غریب به اتهامات مربوط به شرکت های دارای مجوز خدمات عمومی ، هزینه های پرداخت شده ممکن است به طور موقت به حساب هزینه های ثابت به میزان مازاد منتقل شود که در 3 سال اول مالی ، آنها بیش از تولید فروخته می شوند.

از سال چهارم ، هزینه های ثابت پرداخت شده ممکن است در شش سال مالی آینده به عنوان استهلاک در نظر گرفته شود.

دارنده امتیاز ممکن است در طی یک دوره 10 ساله یا در دوره اعطای امتیاز ، که در آن مدت زمان کمتر از ده سال است ، در صورت لزوم هزینه های ورود را به مرجع اعطا کننده پرداخت کنید.

دارنده امتیاز ممکن است به همان اندازه از سودهای مشمول مالیات خود کسر کند ، یک استهلاک از دست رفته برای املاک قابل استهلاک تجدید پذیر که توسط دارنده امتیاز پذیرفته شده است. چنین مواردی باید در پایان امتیاز به مرجع اعطا کننده بازگردانده شود.

با این حال ، استهلاک هزینه های ثابت موقت ممکن است از رژیم مالیاتی برای استحکام معوق در طی یک دوره کسری بهره مند نشود.

علاوه بر این ، در دوره اعطای امتیاز ، جایی که دارنده اعطای امتیاز برای انجام یک برنامه سرمایه گذاری جدید یا بازسازی جدید که شامل مخارج عظیمی است ، می تواند پس از ارائه پرونده ای به اداره امور مالیاتی از جمله توافق نامه های بین وی و اقتدار برجسته ، از این رژیم بهره مند شودتعریف ماهیت و میزان سرمایه گذاری و همچنین مخارج در نظر گرفته شده برای واجد شرایط بودن.

منشور سرمایه گذاری کامرون در یک نگاه چگونه می توان در کامرون سرمایه گذاری کرد؟

دامنه کاربرد

در صورتی که در هر یک از فعالیتهای زیر شرکت داشته باشد ، هر بدن شخصی یا شرکتی که به درستی در کامرون ایجاد شده است ، می تواند برای رژیم منشور سرمایه گذاری اقدام کند:

• مواد پردازش ، موادی که در تولید یک کالای خوب یا نیمه تمام به پایان می رسد
• استخراج و پردازش منابع معدنی
• پردازش هیدروکربن ها
• ورود به سیستم از جمله پردازش چوب
• تولید کشاورزی و کشاورزی
• صنعت پوشاک
• پرورش سهام
• ماهیگیری در مقیاس کوچک و صنعتی
• پردازش محصولات مزرعه ، حیوانات و شیلات
• ذخیره و حفظ مواد غذایی
• ساخت ساختمان و تجهیزات مهندسی عمران
• ساخت ساختمان ها و تحقق کارهای عمومی
• نگهداری از امکانات صنعتی با تمرکز بر تولید قطعات یدکی
• تعمیر کشتی
• تحقیقات فن آوری و مدیریت داده های آماری
• بیمارستان ها و آزمایشگاه های دارویی
• آزمایشگاه های آزمایش ، تجزیه و تحلیل و کنترل مواد اولیه ، محصولات تمام شده یا نیمه نهایی که توسط صنایع استفاده شده یا تولید شده است
• رستوران هایی که برای گردشگران در هنگام بخشی از تأسیس گردشگری یا در یک سایت توریستی که توسط سرویس گردشگری شناخته شده است ، پذیرایی می کنند

طرح های مختلف ، شرایط و مزایای خاص

به منظور ارتقاء سرمایه گذاری ، منشور سرمایه گذاری کامرون طرح های زیر را ارائه می دهد:

• طرح اساسی
• طرح شرکت های کوچک و متوسط (SME)
• طرح شرکت های استراتژیک.

این طرح ها توسط طرح منطقه آزاد که توسط یک ابزار خاص اداره می شود ، تکمیل می شوند. این طرح ها با ظهور کدهای بخش پیش بینی شده توسط قانون منشور سرمایه گذاری کامرون لغو می شوند (شماره شماره 2002/004 از 19 آوریل 2002).

• ایجاد اشتغال در هر براکت 10 فرانک سرمایه گذاری شده
• صادرات سالانه حداقل 25 ٪ از گردش مالی را منحصر به مالیات ها به حساب می آورد
• استفاده از منابع ملی به میزان حداقل 25 ٪ از ارزش ورودی.

مشوق های مالیاتی برای 3 طرح اول

در مرحله نصب:

• معافیت از وظایف ثبت نام
• اعمال افزایش سرمایه
• اجاره ساختمانها برای استفاده حرفه ای
• معافیت از وظایف انتقال ساختمانها و زمین

در طول کاهش مرحله عملیاتی:

• 50 ٪ مالیات شرکت ها (CT)
• 50 ٪ مالیات بر مزایای صنعتی و تجاری (ICB) - 50 ٪ مالیات متناسب با درآمد سرمایه املاک و مستغلات (RECI)

به نتایج حاصل از پنج سال مالی زیر کسری به دلیل شارژ استهلاک که معمولاً طی سه سال اول در نظر گرفته می شود ، ادامه می یابد.

مزایای خاص فقط برای SME و طرح های استراتژیک

• کاهش درآمد مشمول مالیات برابر با 25 ٪ از بار دستمزد به کارگران حقوق و دستمزد کامرون.

• ایجاد مشاغل دائمی کامرون به هر شغل در هر سرمایه گذاری حرفه ای CFA 5 میلیون
• سطح سرمایه گذاری کمتر از یا مساوی با CFA F 1. 500 میلیون
• مشارکت کامرونی ها یا یک نهاد شرکتی که توسط قانون کامرون حداقل برابر با 35 ٪ سرمایه سهم اداره می شود.

فعالیت اولویت برنامه کارشناسی ارشد صنعتی سازی (IMP)

• صادرات سالانه به میزان حداقل 50 ٪ گردش مالی منحصر به مالیات
• استفاده از منابع طبیعی محلی به میزان حداقل 50 ٪ از مقدار ورودی
• ایجاد مشاغل دائمی کامرونی با حداقل یک شغل در هر سرمایه گذاری برنامه ریزی شده 20 میلیون CFA F.

N. B.: مشوق های اضافی و سودمندتر برای سرمایه گذاران بالقوه و/یا فعلی توسط قانون N ° 2013/004 از 18 آوریل 2013 برای ایجاد مشوق های سرمایه گذاری خصوصی در جمهوری کامرون فراهم شده است.

شرکت های منطقه آزاد صنعتی چگونه می توان در کامرون سرمایه گذاری کرد؟

مزایای تجاری

معافیت از کلیه مجوزها و محدودیت های سهمیه در واردات و صادرات هیچ قیمت و حاشیه سود امکان فروش بخشی از تولید سالانه در بازار محلی را با پرداخت کلیه مالیات های مربوطه و وظایف سفارشی را کنترل می کند.

امتیازات مالیاتی

معافیت کل از مالیات و وظایف برای مدت ده سال نرخ مسطح 15 ٪ سود حاصل از یازدهمین سال بهره برداری ، و معافیت کل از سایر مالیات ها و وظایف موجود یا آینده ناشی از ضرر و زیان ناشی از مالیات ده سالهدوره تعطیلات

سایر مزایا در معاملات مالی

• حق باز کردن حساب به ارز خارجی (یورو ، پوند استرلینگ و غیره)
• هیچ محدودیتی برای فروش و خرید ارز وجود ندارد
• حق انتقال سود حاصل شده و سرمایه در کامرون به بانکهای خارجی سرمایه گذاری کرده است

امتیازات تجاری

• صادرات و واردات از کلیه مالیات های فعلی و آینده و وظایف سفارشی و از سایر مالیات های مستقیم یا غیرمستقیم ، مالیات های ثبت نام موجود و آینده ، وظایف تمبر و مالیات معاف است
• معافیت از برنامه تأیید مالیات (یعنی SGS ، Veritas). معافیت از مالیات تولید و فروش در کلیه محصولات خریداری شده در بازار داخلی

امتیازات کار

• دستمزدها ممکن است با توجه به ظرفیت تولید پرداخت شود
• حق مذاکره آزادانه در مورد قراردادهای بین کارفرمایان و کارمندان
• حق اعطای خودکار مجوزهای کار به کارمندان خارجی (ممکن است پس از پنج سال کار بیش از 20 ٪ از کل نیروی کار شرکت نباشد)
• حق جایگزینی صندوق ملی بیمه اجتماعی (NSIF) با هر طرح خصوصی که کمک های مساوی یا بهتر از NSIF ارائه می دهد

سایر مزایا و امتیازات

• حق شرکت برای نصب ژنراتورهای برق و سیستم های ارتباطات خود در صورت نیاز
• میزان برق و نرخ بندر ترجیحی
• معافیت از همه اجاره ، اشغال و کنترل قیمت
• حمایت از کلیه مزایای مربوط به ضمانت های عمومی در قانون سرمایه گذاری و حق جستجوی عدالت در دادگاه نمونه اول و انجمن داوری بین المللی

طرح سرمایه گذاری مجدد در یک نگاه چگونه می توان در کامرون سرمایه گذاری کرد؟

مطابق با مفاد مواد 105-107 قانون مالیاتی عمومی ، نهادهای طبیعی یا شرکتی که مایل به سرمایه گذاری مجدد در کامرون هستند ، ممکن است 50 ٪ کاهش مالیات اساسی برای مالیات شرکت ها یا مالیات بر درآمد شخصی دریافت شود.

در واقع ، کاهش مالیات با نرخ 50 ٪ از سرمایه گذاری مجدد تأیید شده اعطا می شود و به شرط آنکه آنها از نیمی از سود اعلام شده برای سال مالی مورد بررسی تجاوز نکنند. در صورت عدم کفایت در هر سال مالی ، شرکت ممکن است برای پیشبرد بیش از سه سال مالی بعدی به نمایندگی از سه سال مالی قبلی مجاز باشد. ابتدا باید شرایط زیر رعایت شود:

1. شرایط اساسی:

برای واجد شرایط بودن برای این طرح ، سرمایه گذاری مجدد باید تحت هر یک از فرم های زیر انجام شود:

• ساخت و گسترش ساختمانهای ساخته شده با مواد دائمی برای صنعتی ، کشاورزی ، جنگلداری ، گردشگری یا معدن ، اهداف دفتر فنی و همچنین ساختمانهای رایگان برای کارمندان حقوق
• خرید تجهیزات صنعتی ، کشاورزی ، معدن یا توریستی که در یک صندوق دائمی بسته شده است
• خرید تجهیزات تخصصی مکانیکی سنگین برای استفاده از کشاورزی ، جنگلداری و معدن
• خرید ، جایگزینی یا نصب تجهیزات تولید ، پردازش ، بسته بندی و حفظ در بخش مواد غذایی
• خرید ماشین های سنگین برای حمل و نقل صنعتی ، جنگلداری ، دریایی یا حمل و نقل هوایی
• مخارج برای تهیه خاک ، کاشت در مزارع صنعتی ، به استثنای هزینه های نگهداری
• هرگونه سرمایه گذاری مجدد اجتماعی (ساخت سوراخ ها ، چاه ها ، مدارس ، مراکز بهداشتی روستا ، جاده ها ، پل ها و غیره)

مبلغ سرمایه گذاری شده باید حداقل یا برابر با 25 (بیست و پنج) میلیون فرانک باشد.

2. شرایط دیگر:

به منظور واجد شرایط بودن برای کاهش مالیات ، ذکر شده در بالا ، مالیات دهندگان باید به مدیر کل مالیات ، در زمان تشکیل بازپرداخت نتایج معاملات برای سال مالی که برای آن سرمایه گذاری ها انجام شده است ، پرونده ای در دو نسخه حاوی ارسال کند. اسناد زیر:

• یک برنامه (اصلی مهر شده با نرخ فعلی)
• خلاصه ، لیست توصیفی (با تخمین) از برنامه تحقق یافته
• اسناد پشتیبانی برای مخارج اعلام شده (فاکتورها ، خاطرات ، برنامه ها ، سفارش خرید ، کوپن عرضه)
• یک نسخه از فرم اظهارنامه مالیاتی و یک کپی از جدول دارایی های ثابت برای سال مالی

فقط شرکت هایی که حساب های منظم ، کامل و واقعی را مطابق با سیستم حسابداری OHADA نگه می دارند ، می توانند به دلیل سرمایه گذاری مجدد از کاهش مالیات بهره مند شوند.